企業良好的納稅信用評價結果有助于幫助企業辦稅更便利、更容易融資貸款、并擁有更多招投標機會等，而企業納稅評價制度迎來重大變化。

5月30日，國家稅務總局發布《納稅繳費信用管理辦法》（下稱《辦法》），首次將全國統一征收、具備條件的社保費和非稅收入事項納入信用評價，結合經營主體評價年度內按期申報和繳費情況，綜合評價納稅繳費信用級別，更加全面地反映經營主體信用狀況。《辦法》自2025年7月1日起施行。

現行規定的納稅信用評級只針對企業納稅人的納稅情況，并不包括社保費和非稅收入等繳費情況。根據財政部數據，2024年全國社會保險基金預算收入約118945億元，全國非稅收入約44730億元。前述兩者收入之和，接近2024年全國稅收收入（約174972億元）。

中南財經政法大學財政稅務學院副院長田彬彬告訴第一財經，社會保險費是保障職工權益、維護社會穩定的重要資金來源。此次《辦法》的發布，將社會保險費繳納情況與信用評價掛鉤，可以促使企業更加重視社會保險費的繳納，從而強化企業的社會責任感。同時，這也是社保費交由稅務部門征收之后，征管優勢的一個具體體現，可以將稅收和社保納入共同的信用評價管理體系，借此促進企業合規經營，更好地服務經濟社會高質量發展。

稅務總局納稅服務司有關負責人表示，此次《辦法》在保持評價目標原則、制度框架和評價結果基本穩定的前提下，進一步拓展評價范圍、優化評價規則、加大修復力度、強化結果應用，并按照“稅費皆重、稅費一體、稅費協同”理念，將全國統一征收、具備條件的社會保險費和非稅收入納入信用評價范圍，實現稅費信用同評和制度集成升級，不斷提高納稅繳費信用管理科學化、規范化水平。

比如，《辦法》明確的納稅繳費信用級別延續現行制度。即納稅繳費信用級別設A、B、M、C、D五級。A級為年度評價指標得分90分以上的；B級為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；M級為新設立經營主體或者年度評價指標得分70分以上但評價年度內無生產經營業務收入的；C級為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級為年度評價指標得分不滿40分或者有嚴重失信行為的。

目前稅務部門對納稅信用良好（A、B）的納稅人，會直接給予守信激勵舉措，在發票額度申領、留抵退稅、出口退稅等方面辦稅更為便利。比如A級納稅人可以單次領取3個月（一般為1個月）的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理。另外，良好的納稅信用，也給企業在貸款融資、參加招投標、申請資質認定等領域提供便利。

而若納稅繳費信用評級被認定為最低的D級，稅務部門會結合經營主體風險評估情況，限額限量領用增值稅專用發票，限制數電發票額度；普通發票的領用實行交（驗）舊領新、嚴格限量供應。另外D級經營主體還會被列入稅務重點監控對象，加強信用監管。

正是如此，企業愈加重視納稅信用評分，而此次評價指標也結合社會痛點問題給予優化，給企業預留容錯空間。

田彬彬表示，此次《辦法》考慮到社保費的繳納比稅收的繳納有更多的差異化情形，為了避免因此造成信用評級的“誤傷”，《辦法》專門預留了企業社保繳費的容錯空間，并加大了評級修復的力度，這正是柔性執法的一個重要體現。

比如，此次《辦法》優化起評分規則，適當增加起評分，給應當為職工申報繳納社會保險費的經營主體預留容錯空間。《辦法》明確經營主體經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失，經常性指標中納稅繳費信息齊全的，從93分起評，不齊全的，從90分起評。而現行規定中，非經常性指標缺失的一律從90分起評。所謂“非經常性指標缺失”是指近三個評價年度內，稅務管理系統中沒有相關稅務檢查出具的決定（結論）文書的記錄。

另外，此次《辦法》將未按規定期限申報等指標的扣分頻次由“按稅種按次計算”調整為“按月計算”，避免單一指標對整體評價結果影響過大；優化不能評為A級的情形，明確因存在未抵減完的增值稅留抵稅額、享受增值稅加計抵減政策等情況，連續3個月或累計6個月增值稅應納稅額為0，不影響經營主體評為A級。

實踐中，一些企業因逾期申報、逾期繳納稅款等造成扣分，使得信用評級下降，影響企業發展。此時納稅信用修復十分重要。

此次《辦法》進一步完善了納稅繳費信用修復標準。比如，新增了一檔信用修復標準，即失信行為發生后3日內糾正的，可按100%修復原扣分分值。企業發現失信行為后立行立改、及時糾正，即有機會修復全部扣分。同時，適當提高了原有修復標準的加分比例，由原來的挽回80%、40%、20%的扣分損失調整為挽回80%、60%、40%的扣分損失，鼓勵企業盡早糾正。

針對部分企業反映，已按稅務機關要求分期補繳稅費款，但因經營困難等原因難以全部繳清，導致無法滿足信用修復條件的實際情況，《辦法》引入了漸次修復機制，根據補繳稅費款占比和補繳及時性，綜合計算修復加分（如3日內補繳的按補繳比例*100%修復扣分分值、30日內補繳的按補繳比例*80%修復扣分分值），鼓勵企業積極補繳稅費款。

上述負責人表示，下一步，稅務部門將多措并舉抓好新辦法的貫徹實施工作，廣泛開展宣傳解讀，并通過新電子稅務局、征納互動等渠道，更好為經營主體提供納稅繳費信用的查詢和提示提醒服務。第一次適用《辦法》的納稅繳費信用評價結果將在2026年4月發布，稅務部門將持續加強與相關部門的信息共享和協同聯動，進一步發揮納稅繳費信用在社會信用體系中的基礎性作用。

根據稅務總局披露的全國納稅信用年度評價結果顯示，2024年全國守信納稅人達4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中納稅信用最高等級A級納稅人數量近335萬戶，比去年增加45.6萬戶，誠信納稅企業數量穩步增長。

AD：

鄭重聲明：本文版權歸原作者所有，轉載文章僅為傳播更多信息之目的，如作者信息標記有誤，請第一時間聯系我們修改或刪除，多謝。